Ze zwolnienia z konieczności zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych pożyczek pieniężnych może skorzystać każdy, kto otrzymał taką pożyczkę od osób z najbliższej rodziny. Mowa tu o pożyczkach od współmałżonka, zstępnego (np. dzieci, wnuków, prawnuków), wstępnego (np. rodziców, dziadków, pradziadków), rodzeństwa, pasierbów, macochy lub ojczyma.
W przypadkach, kiedy pożyczka przekracza 36 120 zł, a więc kwotę wolną od podatku, wówczas skorzystanie ze zwolnienia możliwe będzie po spełnieniu dwóch warunków. Pierwszym jest złożenia deklaracji PCC-3 w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy pożyczki. Nie dotyczy to jednak osób, których umowa powstała w formie aktu notarialnego.
Drugim warunkiem jest udokumentowanie otrzymania pieniędzy przez osobę zaciągającą pożyczkę. Jak wskazuje Krajowa Administracja Skarbowa, mowa tu choćby o dołączeniu potwierdzenia przelewu na rachunek bankowy lub potwierdzenie przekazu pocztowego. Skarbówka może zażądać jego przedstawienia w czasie kontroli.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Należy pamiętać, że jeśli spóźnimy się ze złożeniem deklaracji PCC-3 choćby o dzień, nie będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia. W takiej sytuacji pożyczka nawet od najbliższych może zostać opodatkowana na zasadach ogólnych. Skarbówka nie przewiduje odstępstw od tej zasady, niezależnie od przyczyn spóźnienia, takich jak choćby choroba.
W tych przypadkach zwolnienie z podatku następuje automatycznie
W przypadku pożyczek udzielanych w wysokości nieprzekraczającej 36 120 zł udzielanych przez wymienionych wcześniej bliskich oraz dodatkowo przez zięcia, synową i teściów, nie ma konieczności opłacenia podatku. Odbywa się to automatycznie, bez konieczności składania deklaracji PCC-3.
Należy pamiętać, że limit 36 120 zł obowiązuje przez 5 lat i obejmuje wszystkie pożyczki od tej samej osoby. Jeśli suma pożyczek będzie wyższa, zobligowani będziemy do złożenia deklaracji PCC-3 w terminie nieprzekraczającym 14 dni. Należy też pamiętać o właściwym udokumentowaniu pożyczki.
Z konieczności złożenia deklaracji PCC-3 zwolnieni jesteśmy także w przypadku zawarcia umowy pożyczki w formie aktu notarialnego. Należy pamiętać jednak, że nie zwalnia nas to z konieczności udokumentowania otrzymania pieniędzy na rachunek bankowy lub w formie przekazu pocztowego.
