Ulga na dziecko - czym jest i komu przysługuje?

Czym jest ulga na dziecko?

Ulga na dziecko, nazywana również ulgą prorodzinną to jedna z ulg podatkowych dająca prawo do odliczenia w rozliczeniu rocznym PIT kwoty należnej od podatku dochodowego. Ulga ta została wprowadzona w 2007 roku w celu finansowej pomocy i wsparcia skierowanego w stronę rodziców, opiekunów prawnych i rodzin zastępczych.

Czytaj też: Kiedy nie trzeba rozliczać PIT? 

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko przysługuje osobom, które pełniły nad dzieckiem faktyczną władzę rodzicielską. Są to rodzice dziecka, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze. Ponadto z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać wyłącznie osoby, które uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej. Do jakiego wieku przysługuje ulga na dziecko? Ulga prorodzinna przysługuje na:

• małoletnie dziecko do ukończenia 18 roku życia,
• dziecko niepełnosprawne, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez limitu wiekowego,
• dziecko do 25. roku życia, które ciągle się uczy, a jego roczny dochód nie przekracza 3089 zł.

Kto nie może skorzystać z ulgi na dziecko?

Z ulgi na dziecko z kolei nie mogą skorzystać osoby, które uzyskują dochody wyłącznie opodatkowane podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji, ani osoby opodatkowane ryczałtem. Jeżeli natomiast oprócz powyższych dochodów uzyskiwane są dochody opodatkowane na podstawie skali podatkowej, w zeznaniu podatkowym możliwe jest wykazanie kwoty przysługującej do odliczenia ulgi.

Ulga na dziecko nie będzie także przysługiwać w sytuacji, kiedy dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie na mocy orzeczenia sądowego lub, gdy wstąpiło w związek małżeński. 

Ulga prorodzinna. Jakie są limity dochodu?

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, konieczne jest spełnienie określonych wymogów dotyczących wysokości dochodu. Ulga przysługuje osobom, które:

• wychowują jedno dziecko samodzielnie, a ich zarobki roczne nie przekraczają 112 tys. zł,
• wychowują jedno dziecko z małżonkiem, z którym przez cały rok pozostawali w związku małżeńskim i jednocześnie ich zarobki roczne nie przekraczają 112 tys. zł,
• wychowują jedno dziecko i nie są w związku małżeńskim oraz nie zarabiają więcej niż 56 tys. zł rocznie. 

Czytaj też: Tyle wynosi najniższa krajowa w Polsce. Jest wyższa niż rok temu

Powyższe limity nie obowiązują w przypadku posiadania większej ilości dzieci. Jeżeli podatnik ma co najmniej dwoje dzieci lub więcej, wówczas nie musi on spełnić warunków dotyczących maksymalnej wysokości rocznego dochodu. 

Ile wynosi ulga na dziecko?

Wysokość ulgi prorodzinnej zależna jest od liczby dzieci. Na pierwsze dziecko i na drugie dziecko podatnikowi przysługuje 92,67 zł miesięcznie (co daje 1112,04 zł rocznie), na trzecie dziecko 166,67 miesięcznie (2000,04 zł rocznie) oraz na czwarte dziecko i każde kolejne 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).

Prawo do ulgi podatkowej przysługuje na każde dziecko, a więc ostatecznie kwoty zostają zsumowane. Przykładowo, jeżeli masz dwoje dzieci, otrzymasz 2224,08 zł rocznie. 

Jak rozliczyć ulgę na dziecko?

Ulgę na dziecko należy rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym PIT na PIT-38 lub PIT-37. Dodatkowo trzeba uzupełnić załącznik PIT/O, w którym należy podać PESEL dziecka lub, w przypadku braku numeru PESEL, imię i nazwisko oraz datę urodzenia dziecka.

Czytaj też: PIT - jak go rozliczyć? 

Osoby, które pozostają w związku małżeńskim i rozliczają się wspólnie, wpisują ulgę na każde dziecko i składają wyłącznie jeden załącznik PIT/O. Jeżeli zaś małżonkowie składają zeznanie podatkowe osobno, samodzielnie ustalają, w jakich proporcjach chcą odliczyć ulgę. 

Dodatkowy zwrot ulgi na dziecko

Może zdarzyć się, że podatnik rozliczający PIT nie będzie miał wystarczającej ilości podatku do odliczenia pełnej kwoty ulgi. W takiej sytuacji może on domagać się otrzymania różnicy pomiędzy kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną od podatku. Zwrot ten jest jednak limitowany, bowiem nie może on przekroczyć sumy zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu.

Warto również wiedzieć, że przy obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie można wziąć pod uwagę składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, które zostały odliczone w zeznaniu PIT-28, PIT-36L lub zostały wykazane jako odliczone w PIT-16A, lub PIT-19A.

Jak udokumentować prawo do ulgi na dziecko?

Nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, że na żądanie organów podatkowych rodzic, opiekun lub rodzina zastępcza mogą być zobowiązani do okazania dokumentów niezbędnych do ustalenia prawa do odliczenia ulgi prorodzinnej. Będzie to m.in. akt urodzenia dziecka, zaświadczenie z sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą pomiędzy rodziną zastępczą a starostą oraz zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.