1. Zmiany podatkowe 2025 dla przedsiębiorców - kasowy PIT
2. Zmiana limitów dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
3. Rozliczanie VAT w różnych państwach członkowskich UE
4. Nowe limity prowadzenia ksiąg rachunkowych
Polskie prawo podatkowe ulega częstym zmianom, jednak rok 2025 przyniósł wiele zmian oczekiwanych przez przedsiębiorców. Właściciele firm docenili zmiany w zasadach naliczania składki zdrowotnej i wprowadzenie kasowego pitu, ale nie tylko. Dzięki aktualnym modyfikacjom w przepisach rozliczenia są korzystniejsze zwłaszcza dla mikrofirm, choć skorzystają na nich także większe podmioty. Dowiedz się, jakie zmiany wprowadzono w podatkach od 2025 roku.
Zmiany podatkowe 2025 dla przedsiębiorców - kasowy PIT
Kasowy PIT to ważna zmiana dla wielu firm w Polsce. Największe korzyści przynosi mikrofirmom, które osiągają niewielkie dochody miesięczne i nie mogą pozwolić sobie na taką elastyczność finansową jak najwięksi podatnicy podatku dochodowego. Kasowy PIT umożliwia przedsiębiorcom odprowadzanie podatku dochodowego dopiero wtedy, gdy otrzymają zapłatę od kontrahenta. Jest to zmiana w stosunku do dotychczasowych zasad, które wymagały rozliczenia podatku w momencie dostarczenia towaru lub wykonania usługi, a najpóźniej w dniu wystawienia faktury. Dzięki temu przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na skali podatkowej, mogą zapłacić podatek dochodowy od faktur z odroczoną płatnością, dopiero gdy faktycznie będą mieć na koncie zapłatę. Takie rozwiązanie chroni ich przed utratą płynności finansowej i koniecznością korzystania z kredytów obrotowych lub faktoringu.
Zmiana limitów dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
W 2025 roku z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będą mogli korzystać podatnicy, których przychody w bieżącym roku nie przekroczą 8 569 200 zł. Z kolei możliwość kwartalnego rozliczania ryczałtu przysługiwać będzie podatnikom, których przychody nie przekroczą 856 920 zł. Takie limity będą obowiązywały przez cały rok, dlatego w razie przekroczenia limitu, podatnik jest zobowiązany do zmiany metody opodatkowania w ciągu roku podatkowego.
Jeśli chodzi o ryczałt, podatnicy powinni pamiętać, że jest to jedyna obowiązująca forma opodatkowania w przypadku najmu prywatnego. Wynajmujący muszą odprowadzać do urzędu skarbowego podatek w wysokości 8,5% bez względu na to, jakie koszty ponoszą w związku z najmem. Nie mogą przy tym odliczać wydatków na zakup nowego wyposażenia, czy też przeprowadzenie bieżących remontów. Nie ma potrzeby opodatkowania podatkiem ryczałtowym czynszu płaconego do spółdzielni, czy też opłat za media, gdyż wynajmujący płaci podatek wyłącznie od czynszu, który pobiera dla siebie. Więcej informacji na ten temat zawiera portal podatkowy.
Rozliczanie VAT w różnych państwach członkowskich UE
Obecnie dla najmniejszych firm dużym utrudnieniem jest obowiązek rejestracji do VAT w każdym państwie członkowskim UE, w którym dokonują sprzedaży. Od 1 stycznia 2025 roku w życie weszły przepisy umożliwiające małym przedsiębiorcom korzystanie ze zwolnienia z VAT w krajach Unii Europejskiej. Firmy z siedzibą w innych państwach członkowskich będą mogły uzyskać zwolnienie z VAT w Polsce, a polskie przedsiębiorstwa prowadzące działalność w innych krajach UE będą mogły korzystać z tamtejszych zasad zwolnienia. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania będzie rejestracja do zwolnienia w państwie siedziby firmy, nieprzekroczenie rocznego obrotu 100 tys. euro we wszystkich krajach UE oraz spełnienie lokalnych limitów sprzedaży dla zwolnienia podmiotowego z VAT, takich jak 200 tys. zł w Polsce. Przed uzyskaniem takiego zwolnienia należ złożyć do urzędu skarbowego pisemne oświadczenia o spełnieniu warunków do przyznania limitu zwolnienia podmiotowego. Nie trzeba zatem spełniać skomplikowanych formalności za granicą.
Nowe limity prowadzenia ksiąg rachunkowych
1 stycznia 2025 roku podniesiono limit przychodów, którego przekroczenie zobowiązuje przedsiębiorców do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie będą musiały prowadzić księgi rachunkowe, jeśli ich przychody osiągną lub przekroczą 2,5 mln euro. Do końca 2024 roku obowiązujący limit wynosi 2 mln euro. Nowe przepisy będą dotyczyć roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 roku. Tym samym do zmniejsza się liczba podmiotów zobowiązanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Wyłącznie największe firmy o wysokich dochodach muszą przejść na pełną księgowość, gdyż tracą możliwość płacenia podatku dochodowego i rozliczania transakcji w książce przychodów i rozchodów.
