Polacy często decydują się na różnorodne formy oszczędzania na emeryturę. Jednym z nich jest posiadanie Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego. Jak się okazuje, korzystanie z IKZE umożliwia także uzyskanie sporego odliczenia od należnego podatku.
Podatnik, który posiada konto IKZE może skorzystać z odliczenia od podatku w trzech wypadkach:
- rozliczanie się na zasadach ogólnych według skali podatkowej (12 i 32%),
- korzystanie z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
- rozliczanie się według podatku liniowego (19%).
Warto wspomnieć, że odliczeniu od podatku podlegają tylko te wpłaty, które zostały wykonane w danym roku kalendarzowym. Co ważne, przepisy nie wskazują maksymalnej kwoty odliczeń, ale za to ograniczają kwotę składek na IKZE.
Czytaj także: Jak rozliczyć się przez internet? O tym musisz pamiętać
W 2023 r. są one precyzyjnie ustalone. Nie mogą bowiem przekraczać kwoty odpowiadającej 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. To przekłada się na roczny limit na poziomie 12483 złotych w przypadku osób samozatrudnionych i 8322 złotych w pozostałych przypadkach.
Te kwoty w 2024 r. uległy waloryzacji. Samozatrudnieni odłożą 14083,20 złotych, z kolei pozostałe osoby - 9388,80 złotych.
Jak uzyskać zwrot? Wystarczy wypełnić odpowiedni formularz
Jak uzyskać ulgę na IKZE przy rozliczeniu PIT? W tym celu należy wypełnić jeden z formularzy podczas składania deklaracji podatkowej:
- przedsiębiorcy opodatkowani według skali - PIT-36 oraz załącznik PIT/O;
- przedsiębiorcy rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych - PIT-28 oraz załącznik PIT/O;
- przedsiębiorcy rozliczający się liniowo według 19-procentowej skali - PIT-36L;
- osoby rozliczające się na zasadach ogólnych - PIT-37 oraz załącznik PIT/O.
